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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168040个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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从5月份开始，每月应计提房租费用并确认负债。具体分录如下：
**5月至9月（每月计提时）：**
借：管理费用/销售费用-租赁费
贷：其他应付款-暂估房租
**10月收到发票并支付全年款项时：**
1. **冲销前期暂估（以5月为例，其他月份同理）：**
借：管理费用/销售费用-租赁费 （红字）
贷：其他应付款-暂估房租 （红字）
2. **根据发票金额做正确分录：**
借：管理费用/销售费用-租赁费 （5-10月实际金额）
预付账款 （11月-次年4月房租）
贷：银行存款 （支付的全款）
3. **从11月开始，每月摊销预付房租：**
借：管理费用/销售费用-租赁费
贷：预付账款
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