徐夏雨萱
于2025-12-24 11:11发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168040个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
需要申报增值税。该返还属于经纪代理服务收入，应缴纳增值税。
**申报表填写：**
在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》主表“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次填写不含税销售额。计算：2410.34 / (1+3%) = 2340.14元。在“本期应纳税额”栏次填写：2340.14 * 3% = 70.20元。同时，在《增值税减免税申报明细表》中选择“小规模纳税人减按1%征收增值税”优惠，将减征的46.80元（70.20 - 2340.14*1%）填入减税项目相应栏次。
**账面处理：**
1. 收到返还时：
借：银行存款 2410.34
贷：其他收益/营业外收入 2340.14
贷：应交税费—应交增值税 70.20
2. 计提减征税额（实际缴纳1%）：
借：应交税费—应交增值税 46.80
贷：其他收益/营业外收入 46.80
3. 实际缴纳税款时：
借：应交税费—应交增值税 23.40
贷：银行存款 23.40
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