苗立旸
于2025-12-23 11:42发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168040个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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是的，公司名下所有在会计上计提折旧的固定资产，无论是否已提足折旧，都需要在“一、固定资产”部分进行填报，以完整反映资产原值、本年折旧、累计折旧等信息。
“已足额提取折旧的固定资产”同样需要填入。在填报时，您需要将其对应的“资产原值”、“累计折旧”（即已提足的全部折旧额）等栏目如实填写。
对于已提足折旧固定资产的残值，其处理方式如下：
1. **残值本身不单独填报**：表格中没有专门填写“残值”的栏目。残值已包含在“资产原值”中，并通过“累计折旧”未将其全额扣除的方式得以体现（即“累计折旧”金额 = 资产原值 - 预计净残值）。
2. **后续税务处理**：固定资产提足折旧后，如果继续使用，其账面净值（即残值）在会计上不再计提折旧。在税务上，其计税基础（即税法认可的剩余价值）也已归零。因此，在“税收折旧额”栏，对于已提足折旧的资产，应填写“0”。这通常不会产生纳税调整。
3. **最终处置时**：当该资产最终报废或出售时，其处置收入若高于该残值（账面净值），差额计入资产处置损益；若低于残值，则产生损失。这部分损益在资产处置当年的相关申报表中处理，不在本折旧调整表中体现。
**总结**：已提足折旧的固定资产需完整填报，其残值已内含于原值和累计折旧数据中，本表无需也无可单独填写残值的地方。后续税收折旧额填0即可。
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