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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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这属于以物抵债的账务处理，核心是视同销售。
**账务处理如下（假设你公司为一般纳税人，羊腿用于顶账属于增值税应税行为）：**
1. **确认顶账（清偿债务）：**
借：应付账款 500元
（或其他应付款等，根据欠款性质）
贷：主营业务收入 442.48元 （500 / 1.13）
应交税费—应交增值税（销项税额） 57.52元
2. **结转成本：**
羊腿总成本 = 5条 * (85 + 16) = 505元
借：主营业务成本 505元
贷：库存商品 505元
**要点说明：**
* **税务处理：** 需要按羊腿的公允价值（此处可参考顶账金额500元）计算缴纳增值税。若你公司为小规模纳税人，征收率一般为3%（2023年阶段性政策为1%）。
* **所得税处理：** 此项业务产生亏损（收入442.48元 - 成本505元 = -62.52元），可在企业所得税前扣除。
* **凭证附件：** 需准备债务清偿协议、物品出库单等作为原始凭证。
建议与公司税务会计确认适用的增值税税率或征收率。
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