琴弦
于2025-12-22 17:48发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168008个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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回答
可以。根据权责发生制，属于2023年的费用应在当期确认。
**账务处理：**
1. **追溯调整（2025年12月）：**
* 借：以前年度损益调整 （金额为水费）
* 贷：其他应付款-自来水公司
* **说明：** 此分录将费用调整计入实际发生的2023年度。
2. **支付款项（2025年12月）：**
* 借：其他应付款-自来水公司
* 贷：银行存款
3. **调整报表：**
* 需相应调整2025年资产负债表的期初数（未分配利润、其他应付款）。
* 在2025年财务报表附注中披露此项重大前期差错更正。
**报销附件（必须齐全）：**
1. 2023年12月的水费分割单（证明费用归属期）。
2. 2024年1月开具的发票。
3. 情况说明：详细解释费用发生时间、发票取得时间、延迟入账的具体原因（如自来水公司未及时对接），由经办人及部门负责人签字审批。
4. 内部审批流程单。
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