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于2025-12-19 08:29发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168321个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
这笔款项长期挂账且无法收回，应进行核销处理。根据款项性质，通常有两种处理方式。
**情况一：若属于法人（股东）借款且无法归还**
可视为对股东的利润分配或薪酬支出（需考虑个人所得税）。
分录参考：
借：利润分配-未分配利润 / 应付职工薪酬 (需结合实际情况和税务认定)
贷：其他应收款-法人
**情况二：若属于无法收回的普通债权**
可确认为坏账损失。
分录参考：
借：信用减值损失 / 资产减值损失 (执行企业会计准则)/ 管理费用 (执行小企业会计准则)
贷：其他应收款
**关键操作步骤：**
1. **内部决议**：准备书面说明，经公司管理层（或股东会）批准同意核销。
2. **凭证附件**：将批准文件作为原始凭证附在记账凭证后。
3. **税务处理**：该坏账损失在企业所得税汇算清缴时申报扣除，需留存备查资料以证明损失的真实性。若涉及对股东分配，可能涉及个人所得税代扣代缴义务，请务必咨询税务专员。
建议根据公司实际性质（企业会计准则或小企业会计准则）和款项的具体背景，选择适当方式处理，并咨询专业会计师或税务师以确保合规。
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