温馨提示：如果以上问题和您遇到的情况不相符，可在线咨询老师！累计解决167982个问题
杨楠| 官方答疑老师
已解答：167982个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
老师解答消息提醒
金牌答疑老师解答
回答
去年作为小规模纳税人期间发生的费用，即使今年收到专票，其进项税额也不能抵扣。因为抵扣权基于费用发生时的纳税人身份。
**账面调整处理如下：**
1. **凭证处理**：将收到的专票全额（含税金额）计入费用或相关资产成本。例如，去年是管理费用，今年收到票：
借：管理费用（或以前年度损益调整）【发票含税总额】
贷：银行存款/应付账款等
2. **申报处理**：该张专票**不进行勾选认证**，其进项税额不得在电子税务局申报抵扣。
**核心原则**：增值税进项税额抵扣遵循“权责发生制”和“纳税人身份匹配”原则。费用所属期（去年）为小规模期间，对应的进项税当期已计入成本费用，且小规模纳税人本身无抵扣资格。身份转换后，不能追溯抵扣以前的进项税。
15人浏览
在线客服
意见反馈
