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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号），享受小微企业所得税优惠需同时满足三个条件：从事国家非限制和禁止行业，且年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。
针对您资产总额接近上限、往来款项较大的情况，可考虑以下合法合规的调整策略：
1. **优化资产结构**：在会计期末（如12月31日）前，积极清理应收账款，加快资金回笼。同时，合理安排对供应商的付款，降低应付账款余额。此举可直接减少流动资产（应收账款）和流动负债（应付账款），从而降低资产总额和负债总额，但需注意资产总额的计算公式为（期初资产总额+期末资产总额）÷2，需提前规划。
2. **进行资产清查与处置**：清查是否存在闲置、报废或可处置的资产（如旧设备、存货），在期末前进行合规处置，以降低期末资产总额。
3. **审视会计处理**：确保应收账款计提的坏账准备符合税法规定。税法上未经核定的准备金支出不得税前扣除，但会计上计提的准备金会影响资产账面价值。需注意汇算清缴时对资产总额的调整是按税法口径计算。
4. **考虑业务分拆（需谨慎评估）**：如果企业规模持续增长，可评估在法律、财务和业务运营允许的前提下，是否可以将部分业务或资产通过设立新公司（需满足独立运营实质）的方式进行分拆，使两个公司均符合小微企业标准。此操作复杂，需综合考虑税务、法律及管理成本，务必咨询专业机构。
**核心建议**：重点在会计年度结束前，通过加强营运资金管理，降低应收账款和存货余额，来主动控制资产总额。所有操作需基于真实的业务活动，符合会计准则和税法规定。鉴于涉及金额较大，强烈建议在实施前与专业的财税顾问进行详细测算与规划。
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