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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
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年底公账（公司账务）处理时，需重点关注以下科目：
1. **往来款项**：重点核对“应收账款”、“应付账款”、“其他应收款”、“其他应付款”，及时清理长期挂账款项，确保余额准确。
2. **存货**：对“原材料”、“库存商品”等进行全面盘点，根据盘点结果调整账实差异，并合理计提存货跌价准备。
3. **资产减值**：检查“固定资产”、“无形资产”等，根据可收回金额或公允价值评估是否需计提减值准备。
4. **费用与收入**：核查“管理费用”、“销售费用”等期间费用是否已全部入账；确认“主营业务收入”等是否已按权责发生制完整确认。
5. **税费相关**：重点核对“应交税费”各明细科目（如增值税、企业所得税、附加税等），确保计提准确、完整，为汇算清缴做好准备。
6. **损益结转**：确保所有当期收入、成本、费用均已入账，以便准确结转至“本年利润”，计算年度盈亏。
核心原则是确保账实相符、归属期正确，为出具年度财务报告和税务申报奠定基础。
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