文小姐
于2025-12-07 14:40发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：167887个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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回答
（一）您的计算有误。
1. 增值税：小规模纳税人季度销售额不超过30万元（2023年1月1日至2027年12月31日期间，季度销售额不超过30万元）免征增值税。您开票2万元（或9万元）若未超30万，则增值税为0。若超过，则按1%征收率计算：不含税销售额 = 开票金额 / (1+1%)，应纳税额 = 不含税销售额 × 1%。
2. 经营所得个人所得税：这不是直接用收入乘以税率。计算步骤如下：
* 先计算“应纳税所得额”：对于查账征收，应纳税所得额 = 收入总额 - 成本、费用、损失等。对于核定征收（如您提到的按收入核定），通常为：应纳税所得额 = 收入总额 × 核定利润率（行业不同，利润率不同，如5%、7%、10%等，具体由税务机关核定）。
* 再用“应纳税所得额”去套用5%-35%的五级超额累进税率表计算应纳税额。
* 目前对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
* 以您假设的2万元收入、核定利润率5%为例：应纳税所得额 = 20000 × 5% = 1000元。查找税率表，不超过30000元的部分税率为5%，速算扣除数0。应纳税额 = 1000 × 5% = 50元。减半征收后，实际缴纳 = 50 × 50% = 25元。9万元收入的计算逻辑相同，先根据核定利润率算出应纳税所得额，再套税率表计算并减半。
（二）对于定期定额征收的个体工商户：
1. 增值税征收率：目前小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收（政策执行至2027年12月31日）。因此，在进行价税分离时，**通常应按1%的征收率进行换算**。即：不含税销售额 = 银行收到的销售款 / (1+1%)。
2. 查询确认方式：最准确的方式是**登录电子税务局**，在“我的信息”—“纳税人信息”—“核定信息”或“定额信息”中查询主管税务机关核定的征收率、定额标准。或直接咨询您的主管税务机关或税收管理员。
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