温馨提示：如果以上问题和您遇到的情况不相符，可在线咨询老师！累计解决167858个问题
杨楠| 官方答疑老师
已解答：167858个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
老师解答消息提醒
金牌答疑老师解答
回答
领用自产产品用于员工福利，会计处理按成本价计入职工福利费，税务处理视同销售。具体操作如下：
一、账务处理：
借：管理费用-职工福利费 100
贷：库存商品 100
二、税务处理：
1. 增值税：按市场价180元计算销项税额
销项税额=180×适用税率
2. 企业所得税：按市场价180元确认收入，同时职工福利费在工资总额14%限额内扣除
三、申报要点：
1. 增值税申报表填写视同销售金额180元
2. 企业所得税汇算清缴时调整视同销售收入和福利费扣除限额
注意保留聚餐相关证明材料备查。
23人浏览
在线客服
意见反馈
