苗立旸
于2025-11-26 15:40发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：167934个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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多交税指纳税人实际缴纳的税款超过应纳税额。留抵税是增值税专用发票认证后，进项税额大于销项税额形成的可结转下期抵扣的税额。
案例中2万元属于留抵税额，不是多交税。需要做账务处理：
借：应交税费—应交增值税（进项税额） 100,000
贷：银行存款/应付账款 100,000
借：应收账款/银行存款 80,000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 80,000
期末结转：
借：应交税费—未交增值税 20,000
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 20,000
留抵税额反映在"应交税费—未交增值税"借方余额，可在后续期间继续抵扣。
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