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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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2024年12月计提的辞职工资若在汇算清缴前仍未发放，企业所得税汇算需做纳税调增处理。2025年汇算清缴时若已实际支付，可凭支付凭证在所属年度做税前扣除。已申报的年报若存在应调整未调整事项，需及时更正申报。工资计提与发放的时间差异将直接影响各年度应纳税所得额，需确保会计处理与税务规定的衔接。
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