徐夏雨萱
于2025-11-21 14:17发布
141人浏览
温馨提示：如果以上问题和您遇到的情况不相符，可在线咨询老师！累计解决167934个问题
杨楠| 官方答疑老师
已解答：167934个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
老师解答消息提醒
金牌答疑老师解答
回答
根据《企业所得税法》及创投税收优惠政策，企业可在季度预缴时暂按享受税收优惠后的应纳税额申报。具体操作如下：
1. 计算2025年4季度预缴税额时，直接按预计全年可享受创投抵扣后的利润250万元计税：
- 应纳税额 = 250万 × 5% = 12.5万元
- 4季度预缴申报时直接按12.5万元缴纳
2. 需在预缴申报表中填报：
- 《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中“减免所得税额”栏次
- 附注说明创投税收优惠抵扣情况
3. 准备支撑材料：
- 创投企业投资协议、备案文件
- 利润测算明细及优惠金额计算过程
- 留存备查资料证明350万抵扣额的合规性
4. 注意事项：
- 确保创投抵扣符合《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定
- 2026年汇算清缴时需完成最终数据校准
- 如税务机关提出质疑，需及时提供证明材料
此方法可避免资金占用，但需确保优惠金额计算准确，建议提前与主管税务机关沟通确认申报方式。
在线客服
意见反馈
