文小姐
于2025-11-08 10:14发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：167860个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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小规模纳税人经营所得税处理：
1. 计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交个人所得税
2. 缴纳时：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
3. 期末结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
注意事项：
- 经营所得税由业主个人承担，不可税前扣除
- 无需通过"其他应付款"科目
- 建议按月或按季计提，年末统一结转
- 最终税负通过"留存收益"科目影响业主权益
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