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静老师| 官方答疑老师
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2023年应交所得税计算过程：
利润总额10,000万元
加计扣除：费用化支出500万元按100%加计扣除，纳税调减500万元
应纳税所得额=10,000-500=9,500万元
应交所得税=9,500×25%=2,375万元
2024年应交所得税计算过程：
利润总额10,000万元
无形资产摊销：会计摊销=2,400/10×6/12=120万元
税法摊销=2,400×200%/10×6/12=240万元
纳税调增=会计摊销-税法摊销=120-240=-120万元（实际为纳税调减）
应纳税所得额=10,000-120=9,880万元
应交所得税=9,880×25%=2,470万元
关键点：2023年费用化支出直接加计扣除；2024年无形资产摊销按税法规定200%加计扣除，产生纳税调减。
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