文小姐
于2025-10-28 22:42发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：167934个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
收到普通发票时，一般纳税人不能抵扣进项税，因此这张发票本身不直接产生增值税纳税义务。需要交多少税取决于你当期整体销售情况：
- 销项税额按你对外开票的不含税销售额×适用税率计算
- 进项税额按你取得的专用发票抵扣
- 应交增值税=销项税额－进项税额
若收到1%专用发票：
可抵扣进项税=10万÷1.01×1%≈990.10元
这将减少你当期应交增值税额，但不改变附加税计算基数（实际缴纳的增值税额×附加税率）。
所得税计算与发票类型无关，按利润总额×适用税率计算，该发票可计入成本费用减少应纳税所得额。
你列出的公式是站在开票方角度计算增值税，不是接收方的应纳税额。
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