徐夏雨萱
于2025-10-24 14:55发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：167860个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
申报工资多计2270.2元，导致个税多缴。账务处理如下：
1. 冲减多计提的工资费用：
借：管理费用/销售费用等 -2270.2
贷：应付职工薪酬 -2270.2
2. 调整已缴个税（需向税务机关申请退税或抵减下期税款）：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款/其他应收款
3. 若个税已结转：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：以前年度损益调整/所得税费用
需留存申报错误说明及计算过程备查。建议优先通过电子税务局办理更正申报，若无法操作再按上述方法调整。
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