陈春梅
于2025-10-22 13:30发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：167860个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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**退回预付款分录：**
借：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
**收到税务局退税分录：**
借：银行存款
贷：应交税费—应交增值税（减免税款）或“营业外收入”（根据企业会计政策选择）
**去年汇算清缴调整：**
需在当年汇算清缴时进行纳税调减。具体操作：
1. 填写《纳税调整项目明细表》中“收入类调整项目—其他”调减收入金额。
2. 同步调整对应成本（如有）。
3. 无需单独做分录，仅报表调整。
**注意事项：**
- 若退税涉及附加税，需同步冲减“税金及附加”。
- 保留合同变更、退款凭证及税务审批文件备查。
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