徐夏雨萱
于2025-10-13 11:04发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：167860个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
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上年已税前扣除的6万元不应重复扣除。今年取得8万元专票时，按以下步骤处理：
1. 发票认证时全额勾选抵扣，其中6万元做进项税额转出
2. 账务处理：
- 借：管理费用 2万
应交税费-应交增值税（进项税额） 全额税额
以前年度损益调整 6万
- 贷：银行存款 8万
- 同时：借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 6万对应税额
贷：应交税费-未交增值税 6万对应税额
3. 企业所得税汇算清缴时，调整应纳税所得额，调增6万元
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