徐夏雨萱
于2025-09-05 14:55发布
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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**账务调整分录：**
1. 冲销24年管理费用：
- 借：其他应收款 175,000
- 贷：管理费用 175,000
2. 确认25年实际支付金额：
- 借：管理费用 92,833
- 贷：其他应收款 92,833
3. 处理25年预付及退款：
- 预付时（6月）：
- 借：预付账款 99,102
- 贷：银行存款 99,102
- 退款时（9月）：
- 借：银行存款 181,269
- 贷：预付账款 181,269
**税务处理：**
- 24年已抵扣的进项税额需做进项税额转出（原175,000元发票对应的税额）。
- 25年凭新开的92,833元发票重新认证抵扣进项税额。
- 需在增值税申报表中调整相应进项税额。
于2025-09-11 17:01:31发布
追问去年的账上是管理费用，今年调整还要用管理费用吗？还是用以前年度损益调整?去年的企业所得税需要调整吗？还是怎么处理？
于2025-09-12 14:25:30发布
回答
如果金额小的话，直接在调整到本期就行，也就是调整管理费用；
如果金额很大，对利润的影响较大，需要用以前年度损益调整这个科目去做调整。 用了这个科目 需要调整汇算清缴表以及财务报表。
于2025-09-15 11:44:02发布
追问这个冲回的费用，可以在今年汇算清缴时调整吗？不修改去年的申报表和账
于2025-09-18 09:59:01发布
回答
可以。
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