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静老师| 官方答疑老师
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模式转换差额应计入留存收益的金额为公允价值与账面价值的差额。根据题目信息，转换时投资性房地产公允价值为8000万元，账面价值为6500万元，差额1500万元计入留存收益。选项A的2000万元可能是误将其他数据计入，正确答案应为1500万元。
于2025-08-20 22:00:12发布
追问老师这个是答案，显示递延所得税负债500，未分配利润1500，答案是什么原理呢
于2025-08-21 09:50:24发布
回答
转换时投资性房地产账面价值6500万元，公允价值8000万元，产生应纳税暂时性差异1500万元。按25%税率确认递延所得税负债375万元（1500×25%）。税后差额1125万元计入留存收益，其中未分配利润按90%提取为1012.5万元，盈余公积10%为112.5万元。若题目中递延所得税负债为500万元，可能是采用不同税率或存在其他调整项，需结合具体条件重新计算应纳税暂时性差异。
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