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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
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应交未交增值税=销项税额-进项税额+进项税转出-已交税金-减免税额
若上面计算结果＞0，账务处理为
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
若上面计算结果＜0，账务处理为
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
于2025-08-04 09:33:52发布
追问在么？问个问题，就是我发现2022年他们有个增值税转出科目有余额在借方，一直挂到现在，而且税务报表增值税那个表也没填过这个进项税额转出，咋办，是之前嗯餐饮票抵扣了，现在咋办，税务系统可能改了怎么能做啊
于2025-08-04 09:34:03发布
追问是税务系统咋办
于2025-08-05 15:14:35发布
回答
需要先在税务系统更正申报，补缴税款及滞纳金。具体操作：1.联系主管税务机关申请更正申报；2.补填增值税申报表进项税额转出栏；3.补缴税款并缴纳滞纳金；4.账务处理：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税检查调整。建议尽快处理，避免进一步处罚。
于2025-08-08 16:40:49发布
追问在么咨询个问题就是，开票品项跟实际发货品项不符咋办就是之前会计1月份预开了几张发票，开票品项就写了一两个，但是一直到现在才货送完，结转成本，实际的品项很多咋办
于2025-08-08 16:41:14发布
追问而且预开票的时候还没结转成本
于2025-08-09 16:04:46发布
回答
需要按实际业务情况进行调整处理：
1. 红冲原错误发票，按实际发货品项重新开具发票
2. 账务处理：
- 借：应收账款（红字）
- 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）
- 贷：主营业务收入（红字）
3. 按正确品项确认收入并结转对应成本
于2025-08-11 21:43:35发布
追问请问发出商品可以挂多久，现在公司24年的发出商品还有，还有请问很多无票挂账怎么办，怎么处理有的都23年24年挂的了
于2025-08-12 10:16:29发布
回答
发出商品挂账时间原则上不应超过1年，超过需查明原因。对于长期挂账的发出商品：
1. 确认是否已实现销售但未开票，需补开票确认收入
2. 若商品已损失，需做损失处理：借：营业外支出 贷：发出商品
无票挂账处理：
1. 23-24年挂账需在汇算清缴前取得发票
2. 无法取得发票的需纳税调整：借：以前年度损益调整 贷：应付账款
3. 金额较大的建议与税务机关沟通处理方式
于2025-08-12 21:00:35发布
追问无法取得发票嗯这个分录我怎么没看懂，一直都在应付账款里挂着啊怎么还要做呢
于2025-08-12 21:01:56发布
追问纳税调整凭证怎么做
于2025-08-12 21:02:35发布
追问还有就是我想请问下如果我调整凭证需要什么附件说明
于2025-08-16 10:32:26发布
回答
无票支出这个 你们后期需要支付的，如果不支付的话转到营业外收入里面。
纳税调整凭证 你们这个不需要附什么原始凭证，你们在摘要写清楚调整哪一年那笔分录就行了，摘要写清楚就行。
于2025-08-18 14:49:43发布
追问请问像公司送货送的赠品怎么办，就是单独开的一张张单子没有金额的销货单，其实是赠品给客户试用啥的，怎么处理，账务
于2025-08-19 23:40:16发布
追问请问，发出商品挂了一年多，在第二年的汇算清缴时候怎么处理，要纳税调增么，还是放那放着，还有暂估应付款
于2025-08-23 10:45:04发布
回答
发出商品挂账超过一年需在汇算清缴时做纳税调增处理。具体操作：将发出商品余额转入主营业务成本，借：主营业务成本 贷：发出商品，并在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整。
暂估应付款若长期未取得发票，同样需要在汇算清缴时做纳税调增。处理方式：借：以前年度损益调整 贷：应付账款-暂估，同时在企业所得税申报时调增应纳税所得额。
建议尽快清理长期挂账项目，避免税务风险。
于2025-08-23 16:52:40发布
追问我想问下，我们公司这个月开票收入是上个月的一倍，因为把24年未开票的➕今年有的部分开了，怎么办，可会有风险，
于2025-08-27 14:17:47发布
回答
这种情况存在税务风险。建议立即核对24年未开票收入是否已按时申报纳税。若之前已做未开票收入申报并缴税，本月开票属于正常开票行为；若之前未申报，需尽快补充申报并缴纳滞纳金。
账务处理：按实际开票金额确认本月收入，同时冲减前期预收账款或合同负债科目。需准备相关合同、发货单等证明材料备查。
建议梳理所有跨期开票业务，确保收入确认时点与纳税义务发生时间一致，避免被认定为延迟纳税。
于2025-10-15 08:44:32发布
追问老师请问这个季度的检测报告拿来了，这个环保税里的数据怎么填啊，我们有大气噪音废水，但是我看之前的会计就报的大气，其他不用报吗？这个咋填数据，问了很多人都不会，这是检测机构给的报告
于2025-10-15 08:45:21发布
追问咋填啊
于2025-10-18 11:57:58发布
回答
环保税申报需根据实际排污情况填写所有应税项目。大气、噪音、废水若检测报告显示有排放数据，均需申报。具体填写步骤：
1. 大气污染物：按检测报告中的污染物浓度和排放量，折算为污染当量数后填写
2. 水污染物：根据废水检测报告的污染物指标计算污染当量数
3. 噪音：按检测报告分贝值对应税额标准计算
若之前漏报，需补充申报并补缴税款。建议携带检测报告咨询主管税务机关获取具体填报指导，确保数据准确无误。
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