税率与征收率

• 个体户：通常按照经营所得缴纳个人所得税，税率为 5% - 35% 的超额累进税率。如果是增值税应税行为，个体户一般适用小规模纳税人的征收率，特殊情况除外1。
• 小规模纳税人：增值税征收率一般为 3%，目前有优惠政策，2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收率征收增值税。月销售额 10 万元以下（含本数）的小规模纳税人，免征增值税。
• 一般纳税人：增值税税率有 13%、9%、6% 等不同档次，根据销售的货物或提供的服务类型适用相应税率。一般纳税人可以凭进项发票抵扣税款，应纳税额 = 销项税额 - 进项税额。

税收优惠政策

• 个体户：2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。还可能享受一些地方税收优惠政策，如房产税、城镇土地使用税的减免等1。
• 小规模纳税人：可享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加在 50% 的税额幅度内减征的政策。符合条件的小规模纳税人免征文化事业建设费1。
• 一般纳税人：一些特定行业或企业可能享受增值税即征即退、出口退税等政策。例如，软件企业、动漫企业等。

税务申报与管理

• 个体户：税务申报相对简单，通常按季度申报个人所得税和增值税等。如果是定期定额征收的个体户，税务机关会核定一个固定的税额，纳税人按规定缴纳即可。
• 小规模纳税人：一般按季度申报增值税、企业所得税等税种。会计核算要求相对较低，财务处理较为简便。
• 一般纳税人：需要按月进行增值税申报，并且要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，税务管理较为严格，对会计人员的专业素质和财务制度要求较高。

对业务发展的影响

• 个体户：通常规模较小，在商业合作中可能会受到一定限制，一些大型企业可能更倾向于与公司制企业合作。
• 小规模纳税人：如果客户对发票要求不高，小规模纳税人的身份可以满足业务需求，且能享受一定的税收优惠。但如果客户大多需要增值税专用发票，且对发票的税率有要求，可能会影响业务拓展。
• 一般纳税人：在与大型企业合作时，一般纳税人身份更容易被接受，因为可以开具高税率的增值税专用发票，便于客户抵扣进项税额。但同时，一般纳税人的税负可能会受到进项税额抵扣情况的影响，如果进项不足，税负可能会较高。