卢曼
于2024-11-14 12:09发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：167988个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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金牌答疑老师解答
回答
如果金额不大，直接在当期补做分录
会计分录则为：
借：税金及附加——文化事业建设费
贷：应交税费——文化事业建设费
借：应交税费——文化事业建设费
贷：库存现金或银行存款
如果很大，企业会计准则可以通过以前年度损益调整这个科目，或者是小企业准则通过利润分配-未分配调增
企业会计准则：
借以前年度损益调整
贷应交税费-应交文化建设税
借应交税费-应交文化建设税
贷银行存款
借利润分配-未分配利润 贷以前年度损益调整
小企业会计准则：
借利润分配-未分配利润 贷应交税费-应交文化建设税
借应交税费-应交文化建设税 贷银行存款
于2024-11-21 11:06:42发布
追问老师我需要更改电子税务局的 财务报表吗
于2024-11-22 11:14:16发布
回答
你可以在电子税务局补申报下之前的文化事业建设费，登录电子税务局，点击【我要办税】 -【税费申报及缴纳】- 【非税收入申报】-【文化事业建设费申报】，如果系统补申报不了的话就需要去税局大厅补缴的
补缴去年的部分 可以做
计提：借以前年度损益调整 贷:应交税费—文化事业建设费
缴纳: 借:应交税费—文化事业建设费 贷:银行存款
借利润分配--未分配利润 贷以前年度损益调整
如果没有以前年度损益调整科目直接用利润分配--未分配利润科目 借利润分配--未分配利润 贷:应交税费—文化事业建设费 缴纳: 借:应交税费—文化事业建设费 贷:银行存款
今年的部分直接做借税金及附加 贷:应交税费—文化事业建设费 缴纳: 借:应交税费—文化事业建设费 贷:银行存款
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