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于2024-10-27  11:33发布152人浏览

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杨楠|  官方答疑老师

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杨楠|  官方答疑老师

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回答

商品短缺

  1. 进价核算
  • 借:待处理财产损溢(商品进价)
  • 贷:库存商品(商品进价)
  1. 售价核算
  • 借:待处理财产损溢(商品进价)
  • 借:商品进销差价(商品售价与进价的差额)
  • 贷:库存商品(商品售价)
  1. 查明原因后处理
  • 如果属于合理损耗,计入当期损益:
  • 借:经营费用
  • 借:应交税金—应交增值税(进项税额转出)(红字)
  • 贷:待处理财产损溢
  • 如果属于应由供货单位、运输单位、保险公司或其他过失人负责赔偿的损失:
  • 借:应收账款/其他应收款
  • 贷:待处理财产损溢
  • 如果属于自然灾害造成的损失,扣除残料价值和保险公司赔款后的净损失:
  • 借:营业外支出——非常损失
  • 贷:待处理财产损溢
  • 如果属于无法收回的其他损失,报经批准后列作当期损益:
  • 借:经营费用
  • 贷:待处理财产损溢

商品溢余

  1. 进价核算
  • 借:库存商品(商品进价)
  • 贷:待处理财产损溢(商品进价)
  1. 售价核算
  • 借:库存商品(商品售价)
  • 借:商品进销差价(商品售价与进价的差额)
  • 贷:待处理财产损溢(商品进价)
  1. 查明原因后处理
  • 如果属于商品的自然升溢,转入“营业外收入”账户:
  • 借:待处理财产损溢
  • 贷:营业外收入
  • 如果属于供货单位多发货,经双方协商,同意补作购人商品,则应补付价款和税款,取得对方补开的增值税专用发票后,作商品购人的账务处理:
  • 借:库存商品(商品进价)
  • 借:应交税金—应交增值税(进项税额)
  • 贷:银行存款

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