吴玉珍
于2024-09-09 10:26发布
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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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需要抵销，因为母公司在生产相关产品或提供服务时已经产生并计入了相关成本费用，而提供给子公司时，子公司还要再计一次费用，因此需要抵销重复的成本费用和增加的利润。
借：营业收入（母公司）
贷：管理费用（子公司）
于2024-09-16 15:57:45发布
追问那抵消之后这个损益是永远不会实现了吗，母公司卖给子公司的存货，子公司卖出去之后损益还能实现呢，这个管理费用还有实现损益的可能吗，还是永远不会实现损益了，存货第二年实现损益就不用调减了，那这个管理费用每年都要去调减吗，请帮我跟存货区分一下
于2024-09-18 17:20:51发布
回答
抵消是在合并报表上，不影响母子公司各自的账务。
于2024-09-18 20:39:21发布
追问我的意思是存货这种损益是能够实现的，东西卖了利润就实现了，那么收取管理费用这个怎么去实现损益，总不能也卖了吧，还是收取管理费用这个损益永远也实现不了
于2024-09-19 15:22:14发布
回答
卖出的话，对母公司是收入，子公司是支出，相互抵消后，合并报表上就不体现这笔业务的收支的，还是那一批存货。
于2024-09-21 09:16:42发布
追问我意思是收取子公司的管理费用（就收个成本）合并报表分录是借营业收入 袋管理费用。合并报表调减收入和费用，每一年都要这么做吗，会不会哪一年收益实现了不用调整这个收入和费用了呢
于2024-09-24 14:17:53发布
回答
合并报表是不考虑对外出售比例的。
于2024-09-24 21:17:39发布
追问我现在说的是收取管理费用啊，又不是在说存货，你怎么说出售比例了呢，我们现在就谈收取管理费用这个事情可以吗，这个管理费用就是一直要做抵消分录吗，会不会子公司哪天损益实现了，我不用做管理费用这笔抵消分录了
于2024-09-25 14:30:07发布
回答
需要抵消掉一个的,要不就重复记收入了。
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