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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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补充：2020年确认收入并结转成本，2023年确认信用减值损失，2024年发生销售退回，会计和税务如何进行处理，谢谢
于2024-07-10 13:45:32发布
回答
1、先冲减销售收入借:商品销售收入 应交税金-应交增值税(销项税额) 贷:银行存款再入库借:库存商品 贷:商品销售成本
2、销售商品退回作相反分录借:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 贷:应收账款等等(相应科目)同时,把结转的成本也要冲回借:库存商品 贷:主营业务成本
3、退回销售商品时,做红字冲销凭证
借:以前年度损益调整
应交税费-应交增值税-销项
贷：应收账款等
同时:
借:库存商品
贷:以前年度损益调整
需要根据以前年度损益调整科目结转到利润分配-未分配利润，再修改之前的所得税申报表。
于2024-07-11 10:57:13发布
追问是不是这么理解：会计分录需要通过以前年度损益调整？所得税申报表需要自20年开始更正？23年确认信用减值损失还需要考虑会计及税务处理吗，如何做分录和纳税申报调整？谢谢
于2024-08-08 10:44:25发布
回答
是的 23年不需要再确认信用减值损失
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