老师，你好！我公司是小规模纳税人，在2022年第四季度给甲方开具了一张税率为3％的专用发票，税款已缴纳！到2023年3月份甲方退回发票需重新开具，但是根据税收政策，2023年专票是1％的税率。在2023年3月份将2022年四季度开具的专用发票进行红冲了（税率3％），然后重新开具了1％的发票，现在在申报的时候就出现了问题。开具和红冲的数据为图一，增值税申报表第二栏数据应该是本月开具-本月红冲，这个数据为466.43，应纳所得税是-466.43，相当于就是两个点的税率差额。2栏填了16自动生成了，就和—466.43对应不起来。请问这种情况应该怎么填申报表？？图一为该季度专用发票开具汇总。谢谢！-会计教练

老师，你好！我公司是小规模纳税人，在2022年第四季度给甲方开具了一张税率为3％的专用发票，税款已缴纳！到2023年3月份甲方退回发票需重新开具，但是根据税收政策，2023年专票是1％的税率。在2023年3月份将2022年四季度开具的专用发票进行红冲了（税率3％），然后重新开具了1％的发票，现在在申报的时候就出现了问题。开具和红冲的数据为图一，增值税申报表第二栏数据应该是本月开具-本月红冲，这个数据为466.43，应纳所得税是-466.43，相当于就是两个点的税率差额。2栏填了16自动生成了，就和—466.43对应不起来。请问这种情况应该怎么填申报表？？图一为该季度专用发票开具汇总。谢谢！

黄玲

于2023-11-06 07:09发布467人浏览

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可以试下不填写减免税明细表，直接按照系统带出的3%交税的，你们红冲之后正常开票也应该是3%的。

黄玲

于2023-11-13 10:01:39发布

追问但是红冲了以后是按照1开具的

黄玲

于2023-11-13 10:02:09发布

追问系统带出的也是1啊

杨楠 | 官方答疑老师

于2023-11-15 14:28:04发布

回答

这个需要联系税局按照业务的发生的期间3%开票的。

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