袁红霞

于2023-11-22 14:45:53发布

追问老师，印花税期末借方有余额有问题吗？

袁红霞

于2023-11-22 14:46:51发布

追问还有月末结账都需要核对和检查哪些项目

杨楠 | 官方答疑老师

于2023-11-24 09:26:49发布

回答

借方余额表示未计提的，需要做计提的分录。

一、凭证核对

▶1、审核已经编制好的所有凭证

月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，要再次对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。

▶2、检查凭证会计处理是否正确、原始凭证是否完整。

▶3、检查凭证编制是否完整，本月该入账的凭证是否都已编制凭证入账。

二、账实核对

1

现金盘点

出纳人员与会计核对现金余额是否一致，当期累计发生额是否相同，核对现金入账是否完整、准确;

财务主管与出纳一同实地盘点现金，并编制库存现金盘点表。如有差异，应查明差异原因，直至账实相符为止。差异的查找通常采用差额查找或者逐笔核对的方法。

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致，但由于两个账簿是由不同人员分别记账的，可能发生差错。出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对，找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到账账相符。

2

编制银行余额调节表

银行存款余额调节表是现金管理的基础，调节后余额就是企业的可用资金。要求一个银行账号编制一张调节表，如没有未达账款也要编制银行余额调节表。如果企业业务量大，应该至少每周编制一次银行余额调节表，处理未达账项。

3

盘点承兑汇票

▲核对库存承兑汇票与登记簿结存明细是否一致；

▲承兑汇票明细账与库存承兑汇票一一核对，检查是否存在差异；

▲库存承兑汇票总额与库存承兑汇票票面总额是否一致。

4

存货核对

存货包括原材料、在产品、产成品等。

在月末时应进行盘点或抽盘，并把盘点结果与明细账进行核对，如有差异应查明原因进行处理。

对于当月新购入的库存商品，如果商品已入库，但未收到发票账单的，需要做暂估入库处理，登记该商品入库。库存商品核对的重点是出入库和收入发票截止期的核查，主要考虑的是收入与成本的配比。

三、账账核对

1

辅助核算核对

1)部门费用核对

通过核对部门明细账，检查会计科目是否准确，部门划分是否正确。

2)往来账辅助核算核对

设置辅助核算的往来账，核对其辅助核算是否正确。

3)项目核算核对

对设置项目核算的科目，通过项目核算检查该项核算是否正确。

2

查看所有明细科目余额

查看所有明细科目余额，对于有异常的方向余额的进行调整。

1) 对应收应付账的核对。

2) 对所有明细账与总账进行核对。

3) 清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况如果有要及时进行清理。

4)查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。如有应查清原因进行调整。

袁红霞

于2023-12-20 08:24:51发布

追问您好，老师，结转的销售成本与收入能差不多吗？

袁红霞

于2023-12-20 08:26:10发布

追问还是说必须得毛利

袁红霞

于2023-12-20 08:26:25发布

追问得有毛利润

杨楠 | 官方答疑老师

于2023-12-29 10:42:03发布

回答

这个看公司经营情况，没有一定的要求的。

袁红霞

于2024-01-09 09:40:12发布

追问老师，6月份财务报表已经报送，发现错误了，怎么在12月份进行调整

杨楠 | 官方答疑老师

于2024-05-08 10:30:50发布

回答

需要去税局大厅修改的。