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于2023-05-14 12:27发布
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杨楠| 官方答疑老师
已解答：168075个问题
学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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回答
销售方收取的价外费用需要合并到销售收入里开票的，价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。 因为质量问题补货需要视同销售，借方计入销售费用的，赠送折扣的话如果发票还是按照全额开具的，折扣的部分计入销售费用的，支付赔偿金发票不红冲的话计入营业外支出的。
于2023-05-16 06:44:12发布
追问如果补货，即使不开票，增值税那也要报无票收入对不？账上不确认收入，按产品成本做销售费用，这个是不用取得发票，相当于自己给自己开票差不多的意思对不？跟领用自产的产品建造固定资产时按成本入账是一个意思的对不？所得税前可以扣除，不做调整对不？
于2023-05-17 11:25:48发布
回答是的，不开票做无票收入申报，根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)填报说明，第11行“一、视同销售成本”：填报会计处理不确认销售收入，税法规定确认为应税收入的同时，确认的视同销售成本金额。本行为第12至20行小计数。第1列“税收金额”填报予以税前扣除的视同销售成本金额;将第1列税收金额以负数形式填报第2列“纳税调整金额”。 另根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定，企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。 因此，视同销售收入对应的视同销售成本可以在企业所得税前扣除。 对应的销售费用没有文件说明可以咨询一下当地税局的。
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