老师，实行小企业会计准则，22年汇算清缴补交21年所得税。会计分录做，借：利润分配未分配利润，贷：银行存款，这样做对么？不是应该，借：以前年度损益调整，贷：应交税费所得锐，借：应交税费所得税，贷：以前年度损益调整么？之前会计按照第一种分录做，现在利润表的净利润不等于，资产负债表未分配利润年初年末数差额了。我现在要申报22年汇算清缴年报，之前会计处理的对么？如果不对应该怎么调整-会计教练

老师，实行小企业会计准则，22年汇算清缴补交21年所得税。会计分录做，借：利润分配未分配利润，贷：银行存款，这样做对么？不是应该，借：以前年度损益调整，贷：应交税费所得锐，借：应交税费所得税，贷：以前年度损益调整么？之前会计按照第一种分录做，现在利润表的净利润不等于，资产负债表未分配利润年初年末数差额了。我现在要申报22年汇算清缴年报，之前会计处理的对么？如果不对应该怎么调整

huahua

于2023-03-28 14:20发布408人浏览

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对的，小企业会计准则里没有以前年度损益调整科目的，所以直接通过利润分配-未分配利润，跨年损益调整会影响勾稽关系的，差额就是调整的金额这个是正常的。

huahua

于2023-03-31 09:53:27发布

追问老师，那小企业会计制度没有以前年度损益调整，我刚接收账目前发现去年多计提了2万工资，那今年应该怎么处理？如何做分录？直接冲减管理费用？合适么？

杨楠 | 官方答疑老师

于2023-04-01 09:30:39发布

回答可以直接通过利润分配-未分配利润的。

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