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杨楠| 官方答疑老师
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学员你好，我是来自会计教练的答疑老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？
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回答
可以正常计入在建工程，后期转入固定资产的成本，没有发票的部分，对应的折旧费不能税前扣除，是在所得税汇算清缴的申报表上填写调增的。
于2022-03-19 11:10:50发布
追问确实没有发票，要用相关的合同，银行流水来佐证吗
于2022-03-19 11:11:42发布
追问作为厂房的，是要进入到资产负债表的，汇算清缴是看的利润表的数据。税务局也知道，有的时候确实是拿不到发票，这个跟税务局解释一下就可以的
于2022-03-19 11:12:06发布
追问老师跟税务局解释下有用吗
于2022-03-19 11:12:40发布
追问老师跟税务局解释这个情况有用吗
于2022-03-20 14:32:19发布
回答 依据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)： 第十三条 企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。 第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除： (一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料); (二)相关业务活动的合同或者协议; (三)采用非现金方式支付的付款凭证; (四)货物运输的证明资料; (五)货物入库、出库内部凭证; (六)企业会计核算记录以及其他资料。
于2022-03-21 08:47:17发布
追问谢谢老师
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