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  • 2020年中级经济法重要知识点企业所得税征税范围及税率

    来源:会计教练2020年03月12日 16:58

    陈老师会计教练官方答疑老师

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    企业所得税是企业在经营过程中缴纳的重要税种,但是小伙伴对于所得税的征收范围及相关的纳税率有了解吗?2020年中级经济法重要知识点企业所得税征税范围及税率,希望大家能够认真学习,这也是历年考试的重点内容。继续往下看吧!

    2020年中级会计教材

    企业所得税征税范围及税率

    一、企业所得税的征税范围

    (一)应税所得范围及类别

    税法明确规定企业应税所得,包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

    注意:其他所得,是指除以上列举外的企业其他所得,包括企业资产溢余所得、债务重组所得、补贴所得、违约金所得、汇兑收益等。

    (二)应税所得来源地标准的确定

    1.销售货物所得,按照交易活动发生地确定;

    2.提供劳务所得,按照劳务发生地确定;

    3.转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;

    4.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;

    5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;

    6.其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。

    二、企业所得税税率

    (一)法定税率

    居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。同时,对在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业,应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税,适用税率也为25%。

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用的法定税率为20%。

    (二)优惠税率

    国家在税收法律法规中针对不同情况共规定了20%、15%、10%三种优惠税率。具体情况如下:

    1.为了鼓励小型企业发展壮大,税法规定凡符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

    2.为了鼓励高新技术企业发展,税法规定对国家需要重点扶持的高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类),减按15%的税率征收企业所得税。

    3.在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得,减按10%的税率征收企业所得税。

    2020年中级经济法重要知识点企业所得税征税范围及税率,就为大家分享到这里了。在复习的过程中有疑问的,欢迎咨询网页上的答疑老师吧。有需要购买中级教材和教辅的,扫描文章图片上的二维码,联系我们吧!相信浓缩考试重点的教辅会助大家轻松应战2020年中级会计考试的。

    2020年中级会计教辅

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