2020年中级财务管理基础知识点营运资金管理原则和策略

来源：会计教练2020年01月19日 11:15

陈老师会计教练官方答疑老师

职称注册会计师，财税讲师

每天学习一点点，日后进步会更大，这样离目标就更近了。因此，2020年中级会计职称考试的小伙伴，每天都进行学习了么?中级会计预习阶段的学习也是很重要的，希望小伙伴们都能引起重视，争取一次性顺利地通过考试。接下来跟着小编一写学习有关“2020年中级财务管理基础知识点营运资金管理原则和策略”的内容吧。

中级财务管理知识点营运资金管理原则和策略

一、营运资金的概念和特点

1. 营运资金是流动资产减去流动负债后的余额。

2. 特点

(1)营运资金的来源具有多样性;(2)营运资金的数量具有波动性;(3)营运资金的周转具有短期性;(4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性;

二、营运资金的管理原则

1. 满足合理的资金需求——营运资金管理的首要任务。

2. 提高资金使用效率。

3. 节约资金使用成本。

4. 保持足够的短期偿债能力。

三、营运资金管理策略

1. 流动资产的投资策略

(1)紧缩的流动资产投资策略

含义：维持低水平的流动资产与销售收入的比率。特点：低持有成本、高风险、高收益。

(2)宽松的流动资产投资策略

含义：维持高水平的流动资产与销售收入的比率。特点：高持有成本、低风险、低收益。

2. 流动资产的融资策略

基础：流动资产与流动负债的分类

流动资产分为永久性流动资产和波动性流动资产;流动负债分为临时性流动负债和自发性流动负债。

(1)期限匹配融资策略

含义：永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式融通，波动性流动资产用短期来源融通。

(2)保守融资策略

含义：长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。

特点：融资成本高，收益低

(3)激进融资策略

含义：以长期负债、自发性负债和股东权益资本为所有的非流动资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。

特点：融资成本低，收益高

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