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  • 什么是所得税费用

    来源:会计教练2021年04月08日 11:29

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

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    所得税在企业里是必须缴纳的一个税款,每个企业都存在的,很多人新手会计对于所得税费用的处理还不是很了解,那么什么是所得税费用,在对于这个问题是需要财务人员进行账务处理的,在对于这个相关的知识内容,小编已经在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解的小伙伴们一起啦,看看下文吧,希望可以帮助到到家哦。

    什么是所得税费用

    所得税费用

    所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.

    应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.

    所得税费用的主要账务处理。

    资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。

    资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

    企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

    期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

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