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  • 计提所得税费用账务处理

    来源:会计教练2021年04月08日 10:27

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    所得税的处理方法是有很多的,因此会计人员在进行账务处理的时候也是需要根据公司内部的要求进行处理的,其中关于计提所得税的内容就是会计人员要全面进行处理的内容,为了大家可以全面的掌握税务实操的内容小编为大家整理了关于计提所得税费用账务处理的知识点。

    计提所得税费用账务处理

    计提所得税费用会计分录

    所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用。

    计提当期所得税费用会计分录

    借:所得税费用

    贷:应交税费——应交所得税

    当期所得税费用计算公式

    当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率

    当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

    计提递延所得税费用会计分录

    借:所得税费用

    贷:递延所得税负债

    借:递延所得税资产

    贷:所得税费用

    递延所得税费用计算公式

    递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加

    所得税费用=当期所得税+递延所得税费用

    期末将所得税费用结转入本年利润科目会计分录:

    借:本年利润

    贷:所得税费用

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    延伸阅读:

    存货跌价准备计提所得税资产怎么做会计分录

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