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  • 计提税金和实缴税金差异调整分录怎么处理

    来源:会计教练2021年03月09日 17:32

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    在我们刚接触会计行业,进行会计财务处理时,经常会遇到不会的分录,或者解决不了的问题,比如计提税金和实缴税金差异调整分录,其实会计分录很简单,只要掌握了相关会计科目,一切都容易多了,下面是小编为大家整理的计提税金和实缴税金差异调整分录怎么处理

    计提税金和实缴税金差异调整分录怎么处理

    计提税金和实缴税金差异调整分录怎么做?

    答:具体分录有两种方式列举:

    1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故,下月调整就是。

    2、单独做一张冲销的凭证

    实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况:

    1、实际缴纳的税金是正确的,计提少了,这种情况需要补计提。分录如下(如营业税):

    借:主营业务税金及附加

    贷:应交税费-应交营业税

    2、实际缴纳的税金缴纳多了,申报金额有误,可以申请退税,也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。

    计提税额与实缴税额的区别是什么?

    计提税额:依据公司的具体情况,按照税法规定的税种和税率,用预算数作为计提基数提取的应缴纳的税金;

    实缴税额:是在申报时根据真实的业务情况,依据真实发生额作为基数实际扣缴的税金。

    如果预算数每个月发生的都相同,二者一般是一样的;但是有可能会有尾差调整,所以也可能不同;也有可能预算数很不准确,造成预算和实际差额较大。

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