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  • 汇算清缴时交所得税的分录怎么写

    来源:会计教练2021年03月08日 09:42

    陈老师会计教练官方答疑老师

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    企业进行汇算清缴的周期很长,需要对各种费用按照相关规定进行处理。汇算清缴的工作是很复杂的,需要财务人员熟练掌握才能尽可能的避免错误的产生。那你知道汇算清缴时交所得税的分录怎么写吗?如果你还不太清楚的话,就请接着往下读吧!希望能够对你有所帮助!

    汇算清缴时交所得税的分录怎么写

    汇算清缴时交所得税的分录

    1、汇缴后应补缴所得税:

    借:以前年度损益调整

    贷:应交税费-应交所得税

    2、缴纳所得税:

    借:应交税费-应交所得税

    贷:银行存款

    3、结转到未分配利润:

    借:利润分配-未分配利润

    贷:以前年度损益调整

    汇算清缴扩展资料

    内资企业缴纳所得税,按年计算,分月或者分季预缴。

    纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。

    预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关予以及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款。

    应注意的是:

    ⑴实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳。

    ⑵若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理。

    ⑶若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后,予以核准。

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