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  • 汇算清缴后如何调账

    来源:会计教练2021年03月05日 15:32

    陈老师会计教练官方答疑老师

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    汇算清缴是一个很漫长的过程,不是立即就可以完成的,这也导致很多时候在汇算清缴申报完成后,忘记进行调账。下文整理了汇算清缴后如何调账的相关内容,对这方面感兴趣的小伙伴可以看一下本文作为参考哦!如果看完文章后还有不理解的地方,可以咨询我们的答疑老师哦!

    汇算清缴后如何调账

    汇算清缴后怎么调账

    答:多企业在税务机关汇算清缴后往往忽视进行账后调整工作,企业在清缴后如不按税法规定进行账务调整,势必会给下年度或以后年度带来不利因素和不良后果.如果企业将不应计入成本费用的支出多计或少计,或用其它方式人为地虚列利润等,就会增加下年度或以后年度利润,而已作纳税处理的已税利润在以后年度又极容易出现继续征税等情况,使企业增加不必要的负担;

    1. 调整时会计分录

    借:主营业务收入/其他业务收入营业外收入

    贷:以前年度损益调整

    2. 结转收入会计分录

    借:主营业务收入/其他业务收入营业外收入

    贷:本年利润

    3. 以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.

    汇算清缴期限

    答:外资企业缴纳所得税,按年计算,分季预缴.

    纳税人应当在这季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四个月内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,并在年度终了后五个月内结清应补缴的税款.

    纳税人因特殊原因,不能按照上述规定期限办理所得税申报的,应在申报期限内提出书面申请,报经主管税务机关批准,可以适当延长申报期限,或者纳税人因特殊原因,不能在规定期限内准备齐全所得税申报资料的,应在规定期限内提出书面申请,经主管税务机关批准,可先按规定报送所得税申报表及附表,其它有关报表、资料可以适当延期报送.但经主管税务机关批准延期申报的最长期限不得超过一个月。

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