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  • 汇算清缴如何填报

    来源:会计教练2021年03月05日 14:43

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    为了方便企业管理人员查阅,财务人员在进行汇算清缴的过程中需要填写多种报表。事实上,这些报表的填制和日常报表填制没有很大的差别,下文是小编为大家整理的汇算清缴如何填报的相关内容,想要了解这方面知识的小伙伴快来一起学习一下吧!希望z这些内容对你有帮助!

    汇算清缴如何填报

    企业所得税汇算清缴填报流程及事项如下:

    首先要确定你的电脑安装企业所得税汇算清缴客户端。

    下载后双击安装程序,勾选我接受,填好公司名字,选择路径就安装完成了。双击桌面上的汇算清缴客户端快捷方式开始进入填报界面:

    1、点击左上角的“新增修改”,填写纳税人基本信息后保存。注:纳税人代码和纳税人识别码不一样。纳税人识别码是税号;纳税人代码可以到报税软件etax里查询。具体查询方法:进入报税软件etax ,点上面的“账户”,选“当前账户属性”,选“核定-登记”,在其下拉菜单里有纳税人基本信息,可以看到该公司的纳税人代码。

    2、‍‍双击新建企业所得税年度申报表。税款征收方式默认是查账征收,如果你公司不是就修改一下,其他都是默认的就对了,填表人员名字填上你的名字。

    申报类型:正常申报;汇总纳税企业:否(如果没有总分机构);注册资本、所属行业、从业人数、资产总额如实填写;下面几项大部分是选“否”,从事国家非限制和禁止行业一定选“是”;会计准则:小企业会计准则,大部分都是这个,没打星号的不用填;记账本位币:人民币;会计政策和估计是否发生变化:否;固定资产折旧方法:年限平均法;存货成本计价方法:月末一次加权平均法;坏账损失核算方法:直接核销法;所得税计税方法:应付税款法。这几项大部分企业是这样的,个别不一样的企业你如实选择就行了。企业股东及对外投资情况就不用填了,直接点下一步,开始填报。

    3、申报信息里包含两部分(以查账征收为例):查账征收申报表和财务报表。

    财务报表填写比较简单,先来填财务报表。a.资产负债表填写直接按14年12月的报表;b.利润表和现金流量表本年累计数按14年12月报表的本年累计金额,上年金额按13年12月报表的本年累计金额;c.应交增值税明细表(适用于增值税一般纳税人):销项税额看账上贷方本年累计数;进项税额、减免税款和已交税金看账上借方累计数;也可以直接去报税软件里找到所属期为2014年12月的增值税纳税申报表,该张表上有本年累计数。上年累计数的填写方法同本年累计数。

    申报表先填明细表,这样主表上很多数据就会自动出了。先依次填好“一般企业收入明细表”、“一般企业成本支出明细表”、“期间费用明细表”,前两个表肯定没问题,需要注意的是期间费用表按照各费用的明细账填好后需与利润表比对,比较管理费用、销售费用、财务费用这三个数据的合计数是否分别与利润表中这三个数据本年累计数一致,不一致的话较验不通过。造成原因可能是之前有调过账,或者年技术维护费的407元减免,期间费用贷方的数据没有减掉,解决办法就是手动修改期间费用明细表中有问题的数据,将其减掉。

    然后填写“职工薪酬纳税调整明细表”,其中账载金额就是你做的账上的金额;税收金额就是可以税前扣除的金额;各类基本社会保障性缴款就是指“五险”。

    “固定资产加速折旧、扣除明细表”这个表就如实填写就行了。比如你的固定资产是电脑,那么就在第5行,电子设备列,填上原值、本期折旧额、累计折旧额。如果你没有加速折旧,那么就在正常折旧额上填上和前面所填本期折旧额和累计折旧额一样的数字就行了。“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”也自动生成数据了。“纳税调整项目明细表”如果没有需要调整的就把账载金额和税收金额填一样的,但是如果你做了业务招待费或者广告费就一定要调增了。业务招待费和广告费调整填写方法详见:汇算清缴业务招待费怎么调整?

    “企业所得税弥补亏损表明细”表从下往上填;“减免所得税优惠明细表”减免税项目选择与企业相符的,大部分都符合小微企业。这几张表都填完后再来看“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表”把没填的补上,这时可以看到调整后实际应纳税所得额,把你这一年总共交的所得税填到本年累计实际已预缴的所得税额。注:小微企业自动减免所得税额,如果你调整后需要交税,可以看到“减免所得税优惠明细表”第一行符合条件的小型微利企业自动生成了减免额。“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表”第33行本年应补(退)所得税额正数就是你要补缴税款,负数就是需要办理退税。

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