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  • 汇算清缴如何操作

    来源:会计教练2021年03月05日 13:41

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    对于任意一个企业来说,汇算清缴都是一项很重要的工作。这就要求企业的财务人员熟练掌握汇算清缴的具体流程并且能够根据企业纳税情况灵活变通。下文整理了汇算清缴的具体流程,一步步告诉你汇算清缴如何操作。对这方面感兴趣的朋友们快来看一下吧!相信会对你有帮助!

    汇算清缴如何操作

    企业所得税汇算清缴流程:

    将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核账账、账表是否一致;

    针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行,编制审核底稿;

    将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具何种报告,是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告,若是鉴证报告,其报告意见类型:无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

    企业所得税汇算清缴注意事项

    1、依法享受税收优惠。现如今,为扶持和鼓励企业发展,国家制定了一系列相应的税收优惠政策。因此,企业作为纳税人就应该全面收集、了解这些政策,尤其关注本行业的税收优惠政策,并熟悉适合本企业的优惠政策的具体办理程序,进而依法享受税收优惠,为企业尽可能地节约税款,创造经济利益。

    2、及时盘点资产,申报资产损失。根据税法规定,企业发生的资产损失,除税法规定可以直接申报扣除的以外,均要按照规定的时间向主管税务机关提交相关资料,经税务机关审批后才能税前扣除。所以,对于此方面的工作,企业务必要注意准备好具体材料,并及时向主管部门申报。另外,对于企业以前年度的资产损失,凡是超过规定申请报批时间的,也需要补充办理报批手续,然后经过税务机关审核批准后,才可以进行税前扣除。

    3、调控确认收入。企业在汇算清缴时,必须依据“税法权责发生制”原则和“实质重于形式”原则确认收入,对于税法与会计的差异应进行纳税调整。同时,企业还可以在不违反税收规定的情况下,对年底前后收入进行跨年度的调控,达到提前确认收入或递延确认收入的目的。此外,企业还应该掌握哪些是不征税收入,哪些是免税收入,哪些是会计不确认收入而税收要视同销售收入行为等,从而对企业各类收入进行专业调控。

    4.管理费用的调整。管理费用是指企业为组织和管理生产经营而发生的各种费用。管理费用的调整,重点要关注开办费、业务招待费、职工工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费等税法有专门规定的税前列支标准和范围的费用,从而实现对其进行专业调整和列支。

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