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  • 所得税汇算清缴前收到发票怎么处理

    来源:会计教练2021年03月05日 08:45

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    对于初入会计行业的新人来说,汇算清缴的业务是有一定难度的,如果和发票相关联,处理业务难度也会增加。下文是小编为大家整理的所得税汇算清缴前收到发票怎么处理的相关内容帮助小伙伴们快速理解汇算清缴中发票相关的知识,更好的投入到工作中去,希望能够帮助到你哦!

    所得税汇算清缴前收到发票怎么处理

    汇算清缴前收到发票的账务处理

    借:管理费用-咨询审计费

    应交税费-应交增值税(进项税额)

    贷:银行存款

    一般纳税人取得增值税普通发票

    借:管理费用-咨询审计费

    贷:银行存款

    小规模纳税人取得增值税专用或普通发票

    借:管理费用-咨询审计费

    贷:银行存款

    汇算清缴中纳税调整项目

    每年进行企业所得税汇算清缴时,需要注意有可能进行调整的项目包括以下部分(不一定非常全):

    三项经费的计提(职工福利费、工会经费、教育费附加)

    营业外支出(捐赠、罚金、罚息)

    业外招待费、广告费

    税费(增值税不允许税前扣除,代缴的个人所得税不允许税前扣除)

    白条做帐部分,需要自行挑出来。

    固定资产折旧(不符合税法部分,如加速折旧或者计提比例高出税法规定)

    无形资产摊销、低值易耗品摊销(这两项一般不会出现问题吧)

    收到的补贴款,有的不需要纳税的,做调减,要的需要纳税的做调增。

    调整没有具体公式。只按照税法规定的比例进行计算就行了,超出部分进行调整,没有超出的,据实扣除。

    比如三项经费,分别是依据发放工资的14%、2%、2.5%部分计算,超出了,做纳税调增。

    营业外支出,捐赠是会计利润的12%,按照会计利润乘以12%计算,超出部分做纳税调增,没有的,据实扣除。这里面注意。有的是全额扣除的,不需要做纳税调整的,比如向四川汶川地震捐款,不计算比例,全额扣除,项目需要你在税法的涉税文件中找具体答案吧,我一时给你写不全。涉及行政的罚款部分全部剔除,不能税前扣除。

    业务招待费,当年主营业务收入的0.5%与实际发生的60%,二者从低。

    等等,没有具体公式,得一项一项进行计算比较。

    三项经费就是指职工福利费、职工教育经费和工会经费,职工教育经费是指企业为了培养本企业职工学习,提高知识量或者是本企业技术操作等项而设置的一项费用。不是指地税局征收的教育费附加款。

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    延伸阅读:

    汇算清缴中固定资产折旧的调整处理怎么做

    汇算清缴前取得的费用发票可以税前扣除吗

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