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  • 汇算清缴弥补以前年度亏损

    来源:会计教练2021年02月27日 10:43

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    所谓弥补以前年度亏损就是弥补以前年度亏损是指在会计处理上,如果上年的净利润为负,本年的税后净利润要首先弥补掉这部分亏损,才能作为可供分配的净利润,来计提公积金、公益金或者分红。弥补以前年度亏损会涉及到企业会计年度的利润和所得税的缴纳问题,那么关于汇算清缴弥补以前年度亏损这个问题,小编为大家整理了一篇文章,大家一起来看!

    汇算清缴弥补以前年度亏损

    汇算清缴弥补以前年度亏损怎么填

    弥补以前年度亏损那行填上本季度盈利的金额.

    例:上一年度亏损50万元的,在第一季度报告时应弥补上一年度亏损50万元,并填写50万元一栏弥补上一年度亏损.第一季度申报-19万元不缴纳季度所得税,第二季度继续补偿.本期实际利润为-10万元,不缴纳所得税.

    对于所得税弥补以前年度亏损,则会计处理如下:

    1、弥补后仍有剩余利润,属于应税所得,需要计提企业所得税,按税率直接计算出应交的企业所得税,

    借:所得税费用

    贷:应交税费-应交企业所得税

    2、弥补以前年度亏损,就表示不用交所得税,当然不需要计提。

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