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  • 公允价值变动会计分录

    来源:会计教练2021年02月27日 10:23

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

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    在财务会计处理中:“公允价值变动”科目与“公允价值变动损益”科目相对应的。“公允价值变动”在交易性金融资产,投资性房地产等中常用。有很多会计初学者对公允价值变动会计分录记不清,如果大家想要学习这些会计知识,小编接下来可以为大家详细讲解一下。

    公允价值变动会计分录

    公允价值变动会计分录怎么做

    公允价值变动损益和投资收益都属于损益类账户,借方记减少,贷方记增加

    比如如果金融资产升值

    借:交易性金融资产——公允价值变动

    贷:公允价值变动损益

    公允价值变动损益在金融资产处置或减值时,必须转入投资收益

    借:公允价值变动损益

    贷:投资收益

    公允价值变动案例:

    可供出售金融资产公允价值变动,怎么做会计分录?

    1、可供出售金融资产的公允价值高于其账面余额的差额:

    借:可供出售金融资产——公允价值变动

    贷:其他综合收益

    2、公允价值低于其账面余额的差额的:

    借:其他综合收益

    贷:可供出售金融资产——公允价值变动

    《企业会计准则第39号——公允价值计量》准则规定,年末如果无法获得被投资公司股份的公开市场报价,可以采用市场乘数法确定其公允价值。

    3、可供出售金融资产的处置时:

    借:银行存款【应按实际收到的金额】

    其他综合收益【转出的公允价值累计变动额】

    贷:可供出售金融资产——成本、公允价值变动、利息调整等

    投资收益

    其他综合收益【转出的公允价值累计变动额】

    公允价值变动会计分录怎么做

    交易性金融资产公允价值变动的会计分录怎么做?

    购进交易性金融资产时:

    借:交易性金融资产-成本

    投资收益

    贷:银行存款

    上涨时

    借:交易性金融资产-公允价值变动

    贷:公允价值变动损益

    下跌时

    借:公允价值变动损益

    贷:交易性金融资产-公允价值变动

    出售时

    交易性金融资产-公允价值变动余额为借方时,转为贷方;余额为贷方时,转为借方

    公允价值变动损益余额为借方时,转为贷方;余额为贷方时,转为借方

    借:银行存款

    交易性金融资产-公允价值变动

    贷:交易性金融资产-成本

    投资收盗

    同时

    借:投资收盗

    贷:公允价值变动损益

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    延伸阅读:

    投资性房地产公允价值变动会计分录

    公允价值变动会计分录怎么做

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