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  • 汇算清缴以前年度多缴税款如何处理

    来源:会计教练2021年02月23日 15:18

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    企业年初对上年度的经营结果进行企业所得税汇算清缴,根据税法的相关规定,企业所得税的扣除项目按照扣除标准,超过标准的部分进行纳税调整。如果说汇算清缴企业所得税多交了,就需要去提供一份正确的所得税汇算清缴申报表,去税局申请更正申报,然后退回多交税款。那么关于汇算清缴以前年度多缴税款如何处理,小伙伴们一起继续往下看吧!

    汇算清缴以前年度多缴税款如何处理

    汇算后多交的所得税怎么处理

    纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

    也就说多交的税款可以抵减以后月度(年度)要交的所得税,本季多交了,下季就少交,在下次申报时将本期多交的税款填列在“上期已预交所得税一栏”,报表中就自动反应本期要交的税,即用上期多交税款在本期抵减。

    1、汇算清缴退回所得税会计分录

    借:银行存款

    贷:应交税费-应交企业所得税

    2、结转多交所得税做:

    借:应交税费-应交企业所得税

    贷:以前年度损益调整

    3、同时做:

    借:以前年度损益调整

    贷:利润分配-未分配利润

    企业多交的企业所得税抵用方式:

    企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织。

    这个已入库税金的抵扣问题,汇算的时候肯定是存在退抵税额。那就先跟税务所沟通,对这个退抵程序进行确定,如果税务所有权限则可以直接抵扣,如果没有这个权限就要走税务的申请退抵流程审批。

    多交的企业所得税会计分录如下:

    借:应交税费-应交企业所得税

    贷:所得税费用

    速学企业所得税汇缴案例解析

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    延伸阅读:

    企业利润亏损怎么申报企业所得税汇算清缴

    开办费计入管理费汇算清缴怎么填

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