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上年度预缴所得税填错的汇算清缴处理

发布时间:2021-01-27 11:53来源:会计教练

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在对于之前年度或者是上年度的预缴的税款,在预缴时把相关的内容填错了,那么上年度预缴所得税填错的汇算清缴处理,在对于这个相关的内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解更多的小伙伴们一起来看看吧。

在对于之前年度或者是上年度的预缴的税款,在预缴时把相关的内容填错了,那么上年度预缴所得税填错的汇算清缴处理,在对于这个相关的内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解更多的小伙伴们一起来看看吧。

上年度预缴所得税填错的汇算清缴处理

上年度预缴所得税填错的汇算清缴处理

1、如果是通过网上申报填写错误,导致申报了几倍的税额,按以上的账务处理即是:

借:应交税金所得税

贷:以前年度损益调整

2、退回的弥补以前年度亏损税款处理

(1)按退回弥亏额调整

借:应交税金--所得税

贷:以前年度损益调整

(2)结转

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

(3)收到退款

借:银行存款

贷:应交税金--所得税

企业所得税汇算清缴的相关会计分录

1、应补缴税额时

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

3、调整未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

5、多缴税额的

借:应交税费—应交所得税

贷:以前年度损益调整

6、调整未分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润

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延伸阅读:

企业收到汇算清缴退税如何做账

2021年企业进行汇算清缴注意这些企业所得税政策的填报

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