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  • 税收法律制度包含哪些内容

    来源:会计教练2021年01月16日 17:59

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    企业发生任何一项经济业务,可能都会涉及到各项税务的账务处理。国家对于企业或个人税收是有一定的法律规定的,各项税收的征收标准是不一样的。那么大家知道税收法律制度包含哪些内容?小编给大家详细分享在下方了。另外,还给大家详细补充了违反税收法律的几种行为,供大家参考和了解。

    税收法律制度包含哪些内容

    税收法律制度定义及内容

    税收法律制度简称税收制度、税制。国家法律法规所规定的有关税种设置、税收管理权限划分以税收征收管理等方面制度的总称。税收法律制度是国家法律制度的一个重要组成部分,其本身具有一个独立的体系,包含着一系列特殊的法律原则和规范,用以调整国家和纳税人之间的税收关系。税收法律制度内部由各种不同的具体制度构成,其中每一种具体制度也自成体系,具有一整套更为特殊的法律原则和规范,用以调整国家和纳税人之间税收关系的一个方面。

    税收法律制度包括三项内容:(1)税收结构和税收系统。即每一税种的构成要素(征税要件)和各个税种之间的相互联系及影响。就前者而言,税收法律制度可以分为有关各种税收的性质及各个税种的制度,例如产品税制度、增值税制度、营业税制度、个人所得税制度、国家企业所得税制度、房产税制度等;就后者而言,税制法律制度可以分为两种类型,即单一税制和综合税制。

    税法

    税法即税收法律制度,是调整税收关系的法律规范的总称,是国家法律的重要组成部分。它是以宪法为依据,调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系,维护社会经济秩序和税收秩序,保障国家利益和纳税人合法权益的一种法律规范,是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税的行为规则。

    按各税法的立法目的、征税对象、权益划分、适用范围、职能作用的不同,可作不同的分类。一般采用按照税法的功能作用的不同,将税法分为税收实体法和税收程序法两大类。

    税收法律关系体现为国家征税与纳税人的利益分配关系。在总体上税收法律关系与其他法律关系一样也是由主体、客体和内容三方面构成。

    税法构成要素是税收课征制度构成的基本因素,具体体现在国家制定的各种基本法中。主要包括纳税人、课税对象、税目、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限、违章处理等。其中纳税人、课税对象、税率三项是一种税收课征制度或一种税收基本构成的基本因素。

    税法具有多样性、规范性、统一性、技术性、经济性的特征。

    《中华人民共和国税收征收管理法》规定,纳税人必须在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报。税务机关凭借国家政权赋予的权力,以国家政权的名义,向纳税人征收税款。如果纳税人偷税、欠税、骗税、抗税,税务机关就要追缴税款、滞纳金,依法处以罚款,触犯刑法的还要由司法机关予以刑事处罚。

    偷税,是纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式(如伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证,进行虚假的纳税申报等),不缴或少缴应纳税款的行为。

    欠税,是纳税人超过税务机关核定的纳税期限,没有按时纳税而拖欠税款的行为。

    骗税,是纳税人或人员以假报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的行为。在我国,出口退税是对纳税人出口的货物退还或免征在国内各生产和流通环节已纳或应纳的增值税、消费税。出口退税是国际惯例。

    抗税,是纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。聚众闹事,威胁、围攻税务机关和殴打税务干部,拒不缴纳税款的,就属于抗税。

    点击全面学习:税法基础知识内容

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