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  • 核定征收企业是否需要进行汇算清缴呢

    来源:会计教练2021年01月16日 17:12

    陈老师会计教练官方答疑老师

    职称注册会计师,财税讲师

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    企业为什么要做汇算清缴呢,在做汇算清缴就是为了企业里一年的缴纳的税款的是不是多交或者少交的情况,如果多交就是进行退税,少交就是补税,那么在核定征收企业是否需要进行汇算清缴呢,还对汇算清缴工作不是很了解的小伙伴们,可以咨询我们的在线答疑老师哦。

    核定征收企业是否需要进行汇算清缴呢

    核定征收企业是否需要进行汇算清缴?

    汇算清缴是指纳税人在年度终了后在规定的时间内,根据税收法律法规、规章制度,对本企业应纳税所得额和应纳税额的计算,确定本年度应缴或退换的税额,填写纳税申报表,向主管税务机关提交资料的行为。

    具体要根据纳税人的收入或成本核算情况,采取核定应税所得率或者核定应纳所得税额两种方式,其中:对能正确核算(查实)收入总额但不能正确核算(查实)成本费用总额,或者能正确核算(查实)成本费用总额但不能正确核算(查实)收入总额以及其它且通过合理方法能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的纳税人实行定率征收企业所得税;否则采取定额征收所得税方式。

    通过以上分析,不论是采取查账征收还是核定征收的企业,只要缴纳了企业所得税的企业,客观上应该在本年度终了后进行汇算请教。

    举例说明

    问:一个于2019年3月刚刚成立的公司,企业实行核定征收企业所得税的办法,按照收入总额乘以税务机关核定的应税所得率计算应纳税所得额缴纳企业所得税,问该企业是否需要在2020年5月31日前进行汇算清缴?

    答:根据国家税务总局的规定,纳税人实行核定征收方式的其所得税税率,按下列规定申报纳税:

    第一、主管税务机关根据纳税人的税额多少对企业进行确定其税额是按月还是按季度预缴,年终汇算清缴。根据税务局规定,预缴的方法一经确定,一个纳税年度内不得改变。

    第二、纳税人按照实际发生的应纳税所得额,进行预缴。按实际数额预缴有困难的,报主管税务机关同意,可按上一年度应纳税额的1/12或1/4预缴,或者按经主管税务机关认可的其他方法预缴。

    第三、纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时,应按税务局的规定填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》,在规定的纳税申报时限内报送主管税务机关。

    根据国家税务总局规定,凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。

    根据规定要求,纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内,对企业所得税进行汇算清缴,结清税款。

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