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  • 公司票据贴现会计分录如何做

    来源:会计教练2021年01月16日 15:39

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    票据贴现是企业筹措资金的一种方式,具体是资金的需求者,将自己手中未到期的商业票据或短期债券向银行或贴现公司要求变成现款的行为。那么具体票据贴现的账务处理要怎么做呢?小编今天就来为大家介绍一下公司票据贴现会计分录如何做

    公司票据贴现会计分录如何做

    公司票据贴现会计分录怎么做

    票据贴现的账务处理

    票据贴现的会计分录如下:

    收到票据时:

    借:应收票据

    贷:应收帐款

    拿到银行贴现时:

    借:银行存款

    财务费用(贴现息)

    贷:应收票据

    贴现息=票据到期值×贴现率/360×贴现天数

    到期值=应收票据面值×(1+票据年利率×票据到期天数/360)

    票据贴现是对持票人来说,贴现是将未到期的票据卖给银行获得流动性的行为,票据的所有权人是银行,贴现是与商业信用结合的放款业务。

    票据贴现的办理条件是什么?

    票据贴现办理条件如下:

    商业汇票的持票人向银行办理贴现业务必须具备下列条件:

    1、与出票人或者直接前手具有真实的商业交易关系。

    2、提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。

    3、在银行开立存款帐户的企业法人以及其他组织。

    符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现,也可以向中国人民银行申请再贴现。

    贴现银行向人民银行申请再贴现时,必须持已办理贴现但尚未到期的、要式完整的商业承兑汇票或者银行承兑汇票,填制再贴现凭证,并在汇票上背书,一并送交人民银行。人民银行审查后,对符合条件的予以再贴现。

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